Si emites facturas en México, probablemente ya te has encontrado con términos como CFDI de ingreso, egreso, pago, nómina o traslado. Todos forman parte del modelo de facturación electrónica administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), pero no cumplen la misma función ni se utilizan en las mismas situaciones.
Elegir el tipo correcto depende de la operación que estás documentando. No es lo mismo facturar una venta que registrar una devolución, recibir un pago posterior, emitir un recibo de nómina o documentar el traslado de mercancías.
En esta guía te explicamos cuáles son los principales tipos de CFDI en México, para qué sirve cada uno y cómo se relacionan con complementos como el de recepción de pagos o Carta Porte.
¿Qué es un CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet, conocido como CFDI, es el comprobante electrónico utilizado en México para documentar operaciones con efectos fiscales.
Dentro del esquema CFDI 4.0 existen cinco tipos principales de comprobante: Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina y Pago. Cada uno responde a una finalidad diferente y utiliza una clave específica dentro de la estructura del CFDI.
El comprobante se genera bajo el estándar tecnológico establecido por el SAT y debe pasar por un proceso de certificación o timbrado. En el caso de ioFacturo, este servicio es realizado por Prodigia Procesos Digitales Administrativos, S.A. de C.V., Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT. ioFacturo funciona como la solución desde la que el usuario genera y gestiona sus documentos electrónicos.
¿Cuáles son los principales tipos de CFDI?
Los cinco tipos principales de CFDI son:
| Tipo de CFDI | Clave | ¿Para qué se utiliza principalmente? |
|---|---|---|
| Ingreso | I | Para documentar ingresos derivados de ventas, servicios, arrendamientos u otras operaciones. |
| Egreso | E | Para documentar devoluciones, descuentos, bonificaciones y otros ajustes que disminuyen una operación. |
| Traslado | T | Para determinadas operaciones relacionadas con el traslado de bienes o mercancías. |
| Nómina | N | Para documentar pagos derivados de una relación laboral y otros conceptos aplicables. |
| Pago | P | Para documentar pagos recibidos posteriormente a la emisión del CFDI de ingreso, cuando corresponda. |
Además de estos cinco tipos, existe el Comprobante de Retenciones e Información de Pagos, que utiliza un esquema específico y no debe confundirse con un supuesto CFDI tipo R. Más adelante explicamos esta diferencia.
¿Cuándo se utiliza un CFDI de Ingreso?
El CFDI de Ingreso, clave I, se utiliza para documentar operaciones que generan un ingreso para quien emite el comprobante. Es uno de los tipos más habituales al facturar actividades como una venta de productos, la prestación de un servicio o un arrendamiento.
Por ejemplo, si eres profesional independiente y prestas un servicio a un cliente, la operación puede documentarse mediante un CFDI de ingreso, siempre que corresponda según las características de la transacción.
La información que debes registrar depende de aspectos como el régimen fiscal, el uso del CFDI, la forma y método de pago y los impuestos aplicables. Si quieres profundizar en los elementos que debe contener el comprobante, puedes consultar nuestro artículo ¿Qué debe tener una factura electrónica para que sea válida ante el SAT?.
¿Para qué sirve un CFDI de Egreso?
El CFDI de Egreso, clave E, se utiliza para documentar operaciones que reducen o ajustan un ingreso previamente registrado, como devoluciones, descuentos o bonificaciones.
Por ejemplo, si facturaste un producto y posteriormente el cliente devuelve parte de la mercancía, puede corresponder la emisión de un CFDI de egreso relacionado con el comprobante original.
Es importante no confundir un CFDI de egreso con el procedimiento de cancelación de una factura. Si el problema es que emitiste un CFDI con información incorrecta y necesitas cancelarlo o sustituirlo, el SAT contempla un procedimiento específico. Para ese caso puedes consultar nuestro artículo Cómo cancelar y sustituir correctamente un CFDI con error.
¿Qué es un CFDI de Pago?
El CFDI de Pago, clave P, se utiliza para documentar determinados pagos recibidos después de la emisión del CFDI de ingreso.
Este comprobante incorpora el Complemento para Recepción de Pagos, que permite relacionar el dinero recibido con uno o varios CFDI emitidos previamente. Es especialmente relevante cuando la operación se documentó con método de pago PPD, es decir, Pago en Parcialidades o Diferido.
Por ejemplo, si emites una factura y tu cliente la paga posteriormente, o lo hace en varias parcialidades, puede corresponder la emisión del CFDI de pago cuando recibas esos recursos.
Si necesitas entender con mayor detalle cuándo se utiliza PUE, cuándo corresponde PPD y cuándo debes emitir el complemento, puedes consultar nuestro artículo Complemento de pago: qué hacer si tu cliente te paga después.
¿Qué es un CFDI de Nómina?
El CFDI de Nómina, clave N, se utiliza para documentar pagos por sueldos, salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal subordinado, así como los supuestos de asimilados a salarios que correspondan.
Este comprobante integra información sobre las percepciones, deducciones y otros conceptos relacionados con el pago al trabajador. El recibo de nómina se emite bajo el esquema CFDI correspondiente e incorpora el complemento de nómina aplicable.
Como se trata de un documento asociado a obligaciones laborales y fiscales específicas, conviene revisar cada caso con la información vigente del SAT y consultar con un profesional contable cuando existan dudas sobre los conceptos que deben registrarse.
¿Cuándo se utiliza un CFDI de Traslado?
El CFDI de Traslado, clave T, se utiliza en determinadas operaciones relacionadas con el movimiento de bienes o mercancías cuando no se está documentando un ingreso por el servicio.
Este tipo de comprobante puede aparecer, por ejemplo, cuando el propietario de mercancías realiza determinados traslados con medios propios. Sin embargo, no todo traslado de mercancías se documenta únicamente mediante un CFDI tipo T.
Cuando existe un servicio de transporte, dependiendo de la operación puede corresponder un CFDI de Ingreso con Complemento Carta Porte. Por eso, antes de emitir es importante distinguir si se está documentando un traslado propio o la prestación de un servicio de transporte.
¿Qué es el Complemento Carta Porte y qué versión está vigente?
El Complemento Carta Porte incorpora al CFDI información relacionada con los bienes o mercancías transportados, los puntos de origen y destino y los datos correspondientes al medio utilizado para el traslado.
Actualmente, la versión vigente es Carta Porte 3.1, válida para los casos en los que corresponde utilizar este complemento desde el 17 de julio de 2024.
Carta Porte puede incorporarse a diferentes tipos de CFDI según la operación. Por eso, no es correcto pensar que Carta Porte significa automáticamente CFDI de Traslado: la naturaleza del traslado y la forma en que se presta el servicio son determinantes para identificar el comprobante correspondiente.
El SAT también publica catálogos asociados al Complemento Carta Porte que pueden actualizarse sin que necesariamente cambie el número de versión del complemento. Por esta razón, además de revisar la versión vigente, conviene consultar los catálogos y documentación técnica disponibles al momento de emitir.
Si realizas operaciones logísticas o de transporte y tienes dudas sobre su aplicación, revisa directamente las reglas y documentación vigentes del SAT antes de generar el comprobante.
¿Qué es el Comprobante de Retenciones e Información de Pagos?
Además de los cinco tipos principales del CFDI 4.0, existe el Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
Este comprobante utiliza un esquema propio, actualmente en versión 2.0, y se emplea en determinados casos en los que existe obligación de documentar retenciones de impuestos o pagos específicos. Entre los supuestos contemplados se encuentran operaciones relacionadas con dividendos, intereses, pagos a residentes en el extranjero y otros casos establecidos.
Desde el 1 de abril de 2023, la versión 2.0 es la única válida para este esquema.
Por eso, conviene diferenciarlo de los tipos de CFDI 4.0. No existe una clave R dentro del catálogo de tipos de comprobante equivalente a Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina o Pago.
Si quieres profundizar en esta diferencia, puedes consultar nuestro artículo Diferencia entre factura de ingreso y factura de retenciones.
¿Cuál es la diferencia entre CFDI, complemento y addenda?
Estos tres conceptos suelen aparecer juntos, pero cumplen funciones diferentes.
El CFDI es el comprobante electrónico principal que documenta la operación.
Un complemento agrega información fiscal adicional cuando una operación requiere datos específicos. Por ejemplo, el Complemento para Recepción de Pagos o el Complemento Carta Porte.
La addenda, en cambio, permite incorporar información adicional de carácter comercial o administrativo entre las partes. No sustituye la información fiscal del CFDI ni modifica los datos que forman parte del comprobante certificado.
En términos sencillos:
- CFDI: Es el comprobante electrónico.
- Complemento: Añade información fiscal específica cuando la operación lo requiere.
- Addenda: Añade información comercial o administrativa y no sustituye los datos fiscales del CFDI.
¿Cómo saber qué tipo de CFDI debes emitir?
Antes de generar un comprobante, conviene identificar qué operación estás documentando. No existe un solo tipo de CFDI que sirva para todas las situaciones.
Puedes comenzar revisando estos aspectos:
- Si estás documentando un ingreso: Una venta, servicio, arrendamiento u otra operación que genere ingresos puede requerir un CFDI de Ingreso.
- Si necesitas registrar una devolución o descuento: Puede corresponder un CFDI de Egreso.
- Si recibiste posteriormente el pago de una factura: Revisa si debes emitir un CFDI de Pago con el complemento correspondiente.
- Si estás documentando pagos laborales: Puede corresponder un CFDI de Nómina.
- Si estás trasladando bienes o mercancías: Debes identificar si la operación corresponde a un CFDI de Traslado, un CFDI de Ingreso y si requiere Complemento Carta Porte.
- Si existe una retención o pago sujeto al esquema específico de retenciones: Revisa si corresponde utilizar el Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
La naturaleza de la operación, las obligaciones del contribuyente y las disposiciones vigentes determinan qué documento corresponde. Si tienes dudas sobre un caso específico, consulta la información oficial del SAT o revisa el tratamiento con tu contador.
¿Todos los CFDI utilizan complementos?
No. Un complemento se incorpora únicamente cuando la naturaleza de la operación o las disposiciones aplicables requieren información adicional.
Por ejemplo, un CFDI de Pago incorpora el Complemento para Recepción de Pagos, mientras que determinadas operaciones de transporte o traslado pueden requerir Carta Porte. Existen además otros complementos destinados a actividades o sectores específicos.
Por eso, emitir un CFDI no significa automáticamente que debas agregar un complemento. Dependerá del tipo de operación que estás documentando.
¿La representación impresa es lo mismo que el CFDI?
No exactamente. El CFDI se genera electrónicamente conforme al estándar establecido y contiene la información estructurada de la operación.
La representación impresa es una versión legible del comprobante y debe incluir determinados elementos establecidos para este formato, incluida la leyenda que identifica que se trata de una representación impresa de un CFDI.
Por eso, cuando recibes un PDF puedes visualizar fácilmente la información de la factura, mientras que el XML contiene la estructura electrónica del comprobante.
¿Cómo puede ayudarte ioFacturo con tus CFDI?
Entender qué tipo de CFDI corresponde en cada operación facilita la organización de tu facturación, pero también es importante contar con una herramienta que permita gestionar los documentos que emites en tu actividad diaria.
Con ioFacturo puedes generar y consultar distintos tipos de CFDI desde un mismo lugar, manteniendo organizada la información de tus comprobantes. El servicio de certificación o timbrado de los documentos emitidos desde ioFacturo es realizado por Prodigia Procesos Digitales Administrativos, S.A. de C.V., Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT.
Conoce más sobre ioFacturo México y las opciones disponibles para gestionar tu facturación electrónica.
Nota informativa: Este contenido tiene fines exclusivamente informativos y educativos. Las disposiciones, versiones técnicas, complementos y requisitos relacionados con la facturación electrónica pueden actualizarse o modificarse. Para información vigente y situaciones particulares, consulta directamente los canales oficiales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) o a un profesional contable o fiscal. Este artículo no sustituye asesoría contable, fiscal o legal.
ioFacturo es una solución de facturación electrónica de ciclo completo para emitir, entregar, archivar, consultar y recibir documentos electrónicos de forma fácil y segura. ioFacturo es desarrollada por Gosocket, empresa líder en soluciones de facturación electrónica en Latinoamérica, que garantiza el respaldo del cumplimiento de la normativa técnica relacionada con las exigencias de la entidad tributaria.
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